勞務派遣公司開出的差額發票能抵扣嗎?

勞務派遣公司開出的差額發票能抵扣嗎?

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

發生可以差額抵扣的支出時：

借：相關支出科目

應交稅金——應交增值稅——銷項稅額抵減

貸：銀行存款

月底的時候看應交增值稅余額在哪邊。在借方的話不用處理。在貸方的話表示你要交稅。

小規模納稅人的話，發生收入時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅

發生可以差額抵扣的支出時：

借：相關支出科目

應交稅金——應交增值稅

貸：銀行存款

分錄中所有差額抵減的稅金金額，按你們單位所屬行業的稅率計算，不按取得票面記載的金額記賬

勞務派遣開的差額征稅收入是怎么確認的?

(1)一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

發票開具具體事項：

1)選擇簡易計稅方法差額征稅

方式一：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額依5%的征收率開具增值稅專用發票;代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金依5%的征收率開具增值稅普通發票。

方式二：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能以取得的全部價款和價外費用全額依5%的征收率開具增值稅普通發票。

2)選擇一般計稅方法

通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅發票。

(2)小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

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