多交附加稅要怎么辦理退稅?

多交附加稅要怎么辦理退稅?

納稅人申請退稅，應向主管稅務局(所)提出申請。

(一)審批范圍

1.各區地方稅務局(包括蛇口地方稅務局，下同)

(1)征管范圍內的納稅人的政策性退稅;

(2)各區地方稅務局工作過失造成的誤征退稅;

(3)征管范圍內因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅;

(4)征管范圍內企業所得稅(含外商投資企業和外國企業所得稅，下同)匯算清繳退稅;

(5)委托代征單位征收稅款后納稅人申請退還已經在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區從事建筑安裝勞務或開發銷售不動產的納稅人申請退還當年度在工程或項目所在地征管稅務局繳納的營業稅及其附加和代征的各項稅款的退稅;

(6)檢查中發現應退稅。

2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同)

(1)征管范圍內的納稅人的政策性退稅;

(2)征管范圍內企業所得稅匯算清繳退稅;

(3) 征管范圍內因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅;

(4)檢查中發現應退稅;

(5)外國投資者再投資退稅。

(二)政策性退稅

納稅人應向主管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：1.《退稅申請審批表》(ZS052);

2.納稅申報表原件、復印件;

3.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

4.稅務機關批準其享受有關稅收優惠政策的批文的原件、復印件或批準申請人購買國產設備抵扣稅款批復的原件、復印件;

5.納稅人書面申請或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(三)企業所得稅匯算清繳退稅

納稅人應在次年4月底(外資企業和外國企業為5月底)之前向主管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3.納稅人報關的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件;

4.納稅人書面申請或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。(四)檢查中發現應退稅

稅務局在稅務檢查中發現應退稅的，在送達《稅務處理決定書》(一式兩份)時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》，連同《稅務處理決定書》和如下有關文書資料到本稅務局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。

當年交的營業稅退稅如何做分錄?

1、計提營業稅時分錄：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅金—應交營業稅

貸：應交稅金—應交城建稅

貸：其他應交款—教育費附加

貸：其他應交款—地方教育費附加

2、繳納稅金

借：應交稅金—應交營業稅

借：應交稅金—應交城建稅

借：其他應交款—教育費附加

借：其他應交款—地方教育費附加

貸：銀行存款

3、退稅(稅局會劃入納稅人賬戶)

借：銀行存款

借：應交稅金—應交營業稅(借方紅字)

借：應交稅金—應交城建稅(借方紅字)

借：其他應交款—教育費附加(借方紅字)

借：其他應交款—地方教育費附加(借方紅字)

同時沖銷X月 X日XX號憑證 計提稅金

借：營業稅金及附加(借方紅字)

貸：應交稅金—應交營業稅(貸方紅字)

貸：應交稅金—應交城建稅(貸方紅字)

貸：其他應交款—教育費附加(貸方紅字)

貸：其他應交款—地方教育費附加(貸方紅字)

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