往來款長期掛賬如何處理?

往來款長期掛賬如何處理?

對于長期掛賬的往來款項,應該定期對賬,定期清理.

1、其他應收款長時間掛賬,根據不同的款項內容,存在以下風險:

(1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅.

(2)對自然人股東個人借款超期未歸還,也未用于公司生產經營的,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅.

(3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發放交納個稅.

2、預付賬款,需根據形成的原因,做出不同的處理.

(1)如果是確實無法收回的款項,可以做為資產損失.并在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報.

(2)如果是實際貨物或相關的成本已經發生,只是沒有取得發票,未作賬務處理,建議做相關賬務處理.

注意:因未取得合法有效憑據,相關成本費用不得稅前列支.

3、應付款項(應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利),如果確認無法支付,應該計入應納稅所得額,繳納企業所得稅.

同時需要注意:應付利息、應付股利的對方如果是自然人,還可能會涉及扣繳個人所得稅.

往來款長期掛賬如何處理?會計學堂小編的建議是:對往來賬款應定期進行清理,由經辦的業務部門和經辦人做出情況說明,確實無法收回和無需支付的,報經批準后進行賬務處理,賬銷案存.更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!