本月銷項大于進項上月月留抵稅怎么做賬?

本月銷項大于進項上月月留抵稅怎么做賬?

我的例子是銷項-進項-上期留抵后應交3萬元增值稅：

(1)月末結轉未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸： 應交稅費-未交增值稅

(2)計提X月營業稅金及附加：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

(3)次月繳納增值稅等

借：應交稅費-未交增值稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

貸：銀行存款

按地區不同還要交應交稅金的2%地方教育費附加和1%防洪費(不要忘了與當地政策一致)

本月不交增值稅則不用做上述各項分錄，期末明細賬有進項稅余額即為留抵稅額

上期留抵稅額怎么做賬?

1、期末應交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.

2、期末應交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會計分錄。

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸: 應交稅費-未交增值稅

本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目

借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

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