營改增建筑安裝業增值稅科目應該怎樣設置?

營改增建筑安裝業增值稅科目應該怎樣設置?

一、建筑行業營改增后會計科目的設置，除營業稅改為增值稅，其他是一樣的。

二、會計科目的設置

(一)增值稅一般納稅人設置的基本科目：

1、二級科目：應交稅費-應交增值稅、應交稅費-未交增值稅。

2、“應交稅金-應交增值稅”三級專欄：

借方：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

(二)小規模納稅人設置“應交稅費-應交增值稅”科目。

三、財政部制定了《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號)

營改增后增值稅會計處理應該怎么做?

營改增后增值稅會計處理如下，

增值稅一般納稅人應當在 “應交稅費” 科目下設置 “應交增值稅” 、“未交增值稅”、“預繳增值稅”、“待抵扣進項稅額”、 “

待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”等明細科目。

(一)增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、 “銷項稅額抵減”、“已交稅金”、

“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”、“簡易計稅”等專欄。其中：

1.“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2.“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

3.“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人已交納的當月應交增值稅額;

4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;

5.“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額;

6.“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產應扣繳的增值稅額;

7.“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口產品按規定退回的增值稅額;

8.“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額;

9.“簡易計稅”專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應交納的增值稅額。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于營改增建筑安裝業增值稅科目應該怎樣設置全部內容了。