勞務費發票認證抵扣會計分錄怎么做?

勞務費發票認證抵扣會計分錄怎么做?

一、《營業稅暫行條例》 第五條
“納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額”。這是可以“抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了”的理論依據。注意實踐中，如何讓稅務機關同意勞務分包使用3%的營業稅率，需要仔細斟酌和良好溝通。

二、分錄“借：工程施工
貸：銀行存款”，顯示這部分勞務收入已經確認為工程成本，沒有作為收入的扣除，也就是沒有“扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額”。當然施工單位因為收入、產值、業績的需要，通常這樣操作，以合同標的全額作為收入。

三、“然后拿這發票去抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了”，顯然不再因為給建設方開具發票而重復繳納分包工程的稅金。

四、問題的實質在于，會因為全額收入計提營業稅金及附加，而自行繳納與勞務單位繳納稅金的合計數才能與計提數一致。

五、最準確的做法是：該勞務單位的工程款不確認為成本，也不確認為相應的收入，僅僅通過代付款核算，那么賬面的收入會與稅金保持完全一致。

六、同步全額確認為收入，勞務單位的工程款確認為成本，營業稅金及附加按照差額部分計提，有違配比原則，財稅理論界正在研究，未見實際成功操作。

七、全額確認收入，配比計提營業稅金及附加。結轉時，會計分錄借：應交稅金( 其他應交款 ) 貸：應付賬款，摘要為某單位某月份稅金，模糊處置。

營改增后個人開勞務費發票稅率是多少?

營改增后個人開勞務費發票稅率是3%。個人勞務到稅務局開增值稅發票，除了交增值稅外，超過減除額的還交個人所得稅，另外，還要交附加稅。

其稅率：1.增值稅：開票額/(1+3%)*3%;

2.個稅：根據開票額大小，開票額較大的才交;

3.城建稅：增值稅*7%或%;

4.教育費附加：增值稅*3%;

5.地方教育費附加：增值稅*2%;

6.地方水利建設基金：增值稅*1%.個人按照3%征收率征收增值稅。

個人需要開具發票的，可以向國稅局申請代開，按照3%征收率開具發票，并繳納增值稅，繳納地稅局征收的附加稅如城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等，繳納地稅局征收的個人所得稅。

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