過路費發票怎么抵扣和申報?

過路費發票怎么抵扣和申報?

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規定，以取得的通行費發票(不含財政票據)上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8欄"其他".

增值稅專用發票已經認證要作廢未申報?

增值稅專用發票當月認證后可以作廢。

當月認證后作廢的增值稅專用發票，次月，在國家稅務總局的增值稅稽核系統比對為“作廢發票”，國家稅務總局通過增值稅抵扣憑證稽核系統下發至各地、市、州國家稅務局，經納稅人主管國稅機關通知發票的接收方作進項稅額轉出。

購貨方需要補交該作廢發票的稅額，不能抵減銷項稅，造成的損失只能向對方索賠。對方會面臨罰款處罰。

一、購貨方已將發票認證，信息已上傳，無法刪除，而對方已將發票作廢，稽核系統將出現比對不符，稅務總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統》下發核查信息給購貨方的主管稅務機關，要求核實原因的。

二、購貨方已將發票抵扣進項稅額的處理

接到系統下發的比對異常協查信息后，如果購貨方已將該發票申報抵扣，按規定，其主管稅務機關應通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統》向銷售方主管稅務機關發出協查信息。

銷售方主管稅務機關到銷售方企業實地核實發票作廢原因以及抄報稅情況，并通過系統回函給購貨方主管稅務機關。購貨方主管稅務機關視回函情況依法進行處理：

(1)如果銷售方是誤操作作廢并已如實申報交稅的，則購貨方可以將發票申報抵扣進項稅額，不需要作進項轉出，也不需要重開發票了。

(2)如果銷售方是“誤操作作廢而不如實申報交稅”，主管稅務機關將要求購貨方必須作進項轉出處理，購貨方作進項轉出后可要求對方重開發票。

(3)如果那確實是需要正常作廢的發票，購貨方必須作進項轉出處理。

三、購貨方未將發票抵扣進項稅額的處理

如果購貨方將該發票認證后，知道對方將發票作廢，而主動未將該發票申報抵扣進項稅額(在申報表附表二的第24-26行填報)，則購貨方主管稅務機關核實清楚后，不再需要向開票方主管稅務機關發出協查。

四、因此，《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統》的協查信息很快就會下達了的。你們耐心等候并配合好主管稅務機關的協查即可。

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