專業服務業職工薪酬怎么做賬?

專業服務業職工薪酬怎么做賬?

服務行業的會計賬務處理，以餐飲業為例詳細說明：

設置賬簿：

1、總賬

2、現金日記賬

3、銀行存款日記賬

4、三欄明細賬(分戶賬)

5、材料明細賬(原材料、周轉材料)

6、庫存商品明細賬

7、固定資產明細賬

8、期間費用明細賬

應付職工薪酬賬務處理?

計提工資時：

借：生產成本(工人工資)

制造費用(車間管理人與和輔助人員工資)

管理費用(管理人員工資)

銷售費用(銷售人員工資)

貸：應付職工薪酬—工資

發放工資時：

借：應付職工薪酬—工資(應發工資數)

貸：庫存現金/銀行存款(實發工資數)

其他應付款—養老/醫療等(代扣代繳金額)

其他應付款—住房公積金(代扣代繳金額)

應交稅費—應交個人所得稅(代扣代繳金額)

計提企業繳納的五險一金：

借：生產成本(生產工人)

制造費用(車間管理人員)

管理費用(管理部門)

銷售費用(銷售部門)

貸：其他應付款—養老/醫療等

其他應付款—住房公積金

實際交納五險一金：

借：其他應付款—養老/醫療等

其他應付款—住房公積金

應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

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