購進貨物無法取得發票匯算清繳時如何調整?

購進貨物無法取得發票匯算清繳時如何調整?

借：原材料

貸：銀行存款

以驗收單和銀行轉賬支票存根做附件，一般來說，主管稅務機關在企業所得稅匯算清繳時，會認可的。根據《企業所得稅法》第八條規定，
企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

采取事實重于形式原則，從這筆會計分錄來看，貴公司已經實際支付，且發生的成本支出，主管稅務機關應當準予稅前扣除的，當然要根據《發票管理辦法》給予貴公司稅務行政處罰那就是另外一回事。

如果是現金支付

借：原材料

貸：庫存現金

只能以驗收單做附件。

從這筆會計分錄來看，沒有辦法證明貴公司實際發生了成本支出，在企業所得稅匯算清繳時，主管稅務機關有可能要求貴公司做納稅調整。

小規模納稅人購買東西需要對方的發票嗎?

1、小規模納稅人購買東西需要對方的發票。

2、因為發票是基本的購貨憑證也是原始憑證，有了發票才好做賬。

3、定義：

(1)、小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

(2)、普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。

4、注意事項：

(1)、小規模納稅人不能抵扣增值稅的進項稅。

(2)、小規模納稅人的供貨商需要增值稅發票，稅務局可以代開。

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