免稅出口銷售收入會計分錄怎么做?

免稅出口銷售收入會計分錄怎么做?

如果確認免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉入“營業外收入”科目核算;

1.發生是做：

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

貸： 應交稅費-應交增值稅

2.計算各種地方附加：

借：主營業務稅金及附加

貸：應繳稅費—城市維護建設稅

貸：應交稅費—教育費附加

貸：應交稅費-地方教育費附加

3.確認免交時做

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

4.各種地方附加確認減免：

借：應繳稅費—城市維護建設稅

借：應交稅費—教育費附加

借：應交稅費-地方教育費附加

貸：營業外收入

小規模納稅人銷售收入如何做分錄?

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。

所以小規模納稅人分錄如下：

一、銷售商品確認收入

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅

二、結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

需要注意的是，小規模納稅人沒有增值稅進項，所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了，不需要設置未交增值稅科目，也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目。

三、根據應繳納的增值稅計提附加稅和其他附加

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育附加

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