廣告公司個人借款賬務處理?

廣告公司個人借款賬務處理?

個人向廣告業借款的會計分錄：

借：其他應收款——XX個人

貸：庫存現金

報銷及還款時：

借：庫存現金

管理費用：貸：其他應收款——XX個人

其他應收款科目核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應收款通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。

廣告公司的具體的會計分錄?

1、戶外廣告制作費用的核算

首先，設置反映廣告制作特點的會計賬戶。廣告制作過程的核算應設“廣告制作”賬戶，核算廣告公司制作燈箱、霓虹燈、招牌、電子屏幕時所發生的與制作有關的各項設計費、材料費、人工費以及借款利息等費用;戶外廣告、電視廣告、禮品廣告等進行成本核算均可通過該賬戶核算。

其次，明確區分實體制作與畫面內容制作的關系。在實際中廣告公司有多種經營模式，其一是先做好戶外實體，然后招商，按客戶要求策劃、設計、制作廣告內容;其二是實體與廣告內容均按客戶的特殊要求制作。在核算時，第一種情況必須分別計入有關明細科目，由于戶外實體往往使用時間要在一年以上，費用必須按期攤銷;而廣告內容的制作因客戶的需求而定，如果無客戶時，則無此費用。因而兩者發生的費用在攤銷時不可能一致。

再次，制作過程及以后各期所支付的占地使用費應計入“待攤費用”。實務中廣告公司一般是分期支付占地使用費，合同中均明確了占地時間，有一年兩年的，多數在五年以上，到期沒有特殊原因，公司會續租，繼續使用。由于各期入賬價值不能準確計量，因此分期支付的占地資不應作為資本性支出處理，只能在每年分期支付占地費時，先計入“待攤費用”賬戶，然后按照配比原則，分期攤入成本費用賬戶。

2、廣告制作成果的核算

由于制作成果表現形式較復雜，可以按用途和產權劃分以下情形核算。

(1)整體為客戶特別訂作，所有權為廣告公司所有。此類廣告多數規模較大、成本高、使用時間超過兩年，例如許多城市高層建筑上懸掛的大型廣告招牌。此類廣告通常是客戶按要求分期支付廣告使用費，合同到期，可續約也可終止使用，廣告公司有權收回廣告招牌。廣告公司在制作完成時，先由“廣告制作”賬戶，轉入“固定資產”賬戶，第二步，借記“應收租賃數”(租金+擔保余值)、“未擔保余值”科目，貸記“固定資產”(賬面值)、“未確認融資收益”(借方與貸方之差)科目;第三步，按期收取租金和攤銷未確認融資收益時，借記“銀行存款”、“未確認融資收益”科目，貸記“應收租賃款”、“其他業務收入”科目。

(2)廣告實體與廣告內容分別制作。首先，廣告公司統一規劃制作好燈箱、招牌(多數集中在市區主要路段，可美化市容，成批生產)后，即可由“廣告制作”轉入“固定資產”或“低值易耗品”賬戶，然后與客戶洽談，依客戶要求制作廣告具體內容，加工完成由“廣告制作”轉入“長期待攤費用”或“待攤費用”(以廣告的合同時間為入賬時間)，最后按期計提折舊、攤銷費用(以各自合理受益期為準)計入“營業成本”(有確定客戶，與收入配比)、“營業費用”(無客戶)科目。

(3)小型戶外廣告，由于成本較低，數量較少，發生的費用剛直接計入“營業成本”賬戶。如宣傳畫、招貼小報。

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