上月留底的增值稅抵扣怎么做會計分錄?

上月留底的增值稅抵扣怎么做會計分錄?

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

上期留抵稅額怎么做賬?

1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。

2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸： 應交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款。應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于上月留底的增值稅抵扣怎么做會計分錄的全部內容了。