計征所得稅會計分錄怎么做?

計征所得稅會計分錄怎么做?

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計提借：所得稅費用貸：應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅借：應交稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借：以前年度損益調整貸：應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款：借：應交稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款

補繳稅款損益調整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額借：應交稅費-應交企業所得稅貸：以前年度損益調

留抵損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤。

一般納稅人增值稅月末賬務處理?

1，一般發生進項稅的情況如購入材料，

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2，一般發生銷項稅的情況如銷售貨物，

借;銀行存款

貸;主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

3，這里在月末，應交稅費—應交增值稅有貸方余額的話，是應該轉入應交稅費——未交增值稅的。分錄為：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

4，在繳納稅款時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

5，如果在月末，應交稅費—應交增值稅有借方余額的話，且有預繳稅款的情況下，企業做這樣的會計分錄：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于計征所得稅會計分錄怎么做若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。