全免增值稅企業的會計分錄怎么寫?

全免增值稅企業的會計分錄怎么寫?

直接減免增值稅的會計處理

1.小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。

月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的征收率計算免征增值稅稅額。作會計分錄如下：

借：主營業務收入

貸：應交稅金--應交增值稅

借：應交稅金--應交增值稅

貸：補貼收入

注：此種處理個人存在不同意見，小規模納稅人免征增值稅，完全可以不核算免繳的增值稅稅額，即不必進行會計處理，免稅銷售收入減銷售成本即為企業毛利。不必單獨計入補貼收入。

2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。

(1)企業部分產品(商品)免稅。

月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然后減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免征的稅額。

結轉免稅產品(商品)應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：

借：主營業務成本(應分攤的進項稅額)

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

結轉免稅產品(商品)銷項稅額時，作會計分錄如下：

借：主營業務收入

貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

結轉免繳增值稅稅額時

借：應交稅金--應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

(2)企業全部產品(商品)免稅。

如果按稅法的規定，企業的全部產品(商品)都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額(產銷較均衡的企業也可以按月用“購進扣稅法”計算)，并將其折算為不含稅增值額，然后依適用稅率，計算應免繳增值稅稅額;零售商業企業(批發企業可比照工業企業)應在月終將銷售直接免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然后按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。

根據上述計算結果，作會計分錄如下：

計算免繳稅額時：

借：主營業務收入

貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

結轉免繳稅額時：

借：應交稅金--應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅;但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的制品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。

小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎么做?

增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。

2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免征增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)

該規定明確指出：

小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

因此，減免增值稅分錄處理為：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：營業外收入

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于全免增值稅企業的會計分錄怎么寫的全部內容了。