跨年收入沖銷如何入賬?

跨年收入沖銷如何入賬?

借：應收帳款—XX公司

貸：主營業務收入

應交稅費—未交增值稅

但有一種情況是，當年已開具發票，到了第二年收到對方通知，說交易無法完成，那么此時對已開具的發票應該如何處理呢?如果公司是到稅局代開發票的，那么此時應該攜帶這些資料到稅辦理紅字沖銷：1、稅務登記證;2、已代開發票全部聯次原件;
3、紅字沖銷申請書。當紅字發票開具之后，即可以申請退稅，因為跨年的原因，此時沖銷的發票不可以把稅報在當年，當年報稅時應該剔除這張沖銷的發票，因為這是沖上年的收入，而不能把稅報到今年，所以大家這點一定要注意，如果錯報入了本年，那么本年報的稅就會減少。造成開票金額與實際收入不符。

一般納稅人暫估入庫時怎么做分錄?

借：原材料

貸：應付賬款---暫估應付款

下月初用紅字

借：原材料 (紅字)

貸：應付賬款--暫估應付款(紅字)

收到發票

借：原材料(材料采購)

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸：銀行存款(應付賬款)

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