發給職工的交通和通訊補貼怎么做帳?

發給職工的交通和通訊補貼怎么做帳?

企業為職工提供的交通補貼的會計處理分兩步：

第一步，計提員工福利

借：生產成本

制造費用

管理費用

銷售費用等

貸：應付職工薪酬-福利費

第二步，報銷員工的交通補貼

借：應付職工薪酬-福利費

貸：銀行存款或庫存現金

應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出"
等應付職工薪酬項目進行明細核算。

外購商品用于發給員工需要繳納增值稅嗎?

已經入庫的商品用于發給職工的，就視同內銷，要交增值稅。

未入庫的可以直接在應付福利費中列支。(因為每月按工資總額的14%計提的應付福利費，可用于職工的福利發放)。如果不計提福利費，要看發.票上的品目名稱是什么，如果屬于辦公用品、禮品等可以直接記入費用，商品發給員工。但是這是避稅行為，按正常來說也是要把商品先入庫在轉發給員工，而視同內銷交增值稅的。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于發給職工的交通和通訊補貼怎么做帳的全部內容了。