跨年度所得稅多計提了如何沖銷怎么做?

跨年度所得稅多計提了如何沖銷怎么做?

1、借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

2、借：以前年度損益調整

貸：利潤分配

遞延所得稅資產計算公式是什么?

一般企業提的遞延所得稅資產都是壞賬形成的。

用年末資產減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產生的遞延所得稅資產，減去年初遞延所得稅資產，得出的差額為A

借：遞延所得稅資產 A

貸：所得稅費用——遞延所得稅 A

遞延所得稅資產 (Deferred Tax
Asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:

借方核算(資產類)：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算(負債類)：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于跨年度所得稅多計提了如何沖銷怎么做?若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。