虧損月末結轉如何做分錄?

虧損月末結轉如何做分錄?

月末結轉利潤虧損會計分錄怎么做：

借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤

利潤分配賬戶：

1、賬戶性質：所有者權益類賬戶。

2、賬戶用途：核算企業利潤分配和歷年分配后結存余額。

3、賬戶結構:貸方記增加，登記年末從“本年利潤”賬戶轉入本年度內實現的凈利潤;借方記減少，登記已分配的利潤;期末余額若在貸方，表示累計未分配利潤;期末余額在借方，表示累計發生的虧損。

4、明細賬戶：設置“未分配利潤”、“提取法定盈余公積”、“應付現金股利或利潤”等進行明細核算。

本年利潤賬戶：

1、賬戶性質：所有者權益類賬戶。

2、賬戶用途：核算企業本期實現的凈利潤或凈虧損。

3、賬戶結構：貸方記增加，登記由有關賬戶轉入的各項收入數值;借方記減少，登記由有關各項轉入的費用、成本、稅金數額。期末貸方余額表示本期實現的凈利潤;期末借方余額表示本期發生的凈虧損;年末該賬戶結轉“利潤分配”賬戶，結轉后無余額。

4、明細賬戶：一般不設置明細賬。

年末結轉本年利潤怎樣做會計分錄?

一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應對其進行分配，作如下分錄 ：

1、先將余額轉入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

2、

(1)如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結轉的利潤彌補，彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補。

(2)結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：

按利潤總額的10%計提法定盈余公積金

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

向股東分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸、應付股利

可以合并以下作如下分錄

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取盈余公積

貸：利潤分配——應付股利

二、如果本年利潤賬戶為借方余額，表明本年度經營結果為虧損，則將期余額直接結轉至利潤分配賬戶，留待以后年度彌補。

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

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