上月留底進頂如何做憑證?

上月留底進頂如何做憑證?

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

留底是什么意思?

舉例說明一下:

應交增值稅=本期銷項稅-本期進項稅+上期留底

9月份銷售稅金為5萬,而進項稅為8萬,進項大于銷項所以9月份不用交增值稅.(5-8=-3萬)

10月份銷售稅金為5萬,而進項稅為3萬,銷項大于進項本月,但上個月有剩余的3萬,所以本月還不用交增值稅,還有1萬的留底[5-3+(-3)]=-1萬,這個留底的1萬留下月繼續抵扣.

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