企業承兌匯票拿到民間貼現怎樣做帳務處理?

企業承兌匯票拿到民間貼現怎樣做帳務處理?

1、先計算貼現利息及貼現所得金額

貼現利息的計算，如果是附息票據，應先計算票據到期值，公式：

票據到期值=票據面值X票面利率X票據天數/360

如果是無息票據，則票據到期值就是票面金額

貼現利息=票據到期值X貼現利率X貼現天數/360

貼現所得金額=票據到期值-貼現利息

2、貼現的會計分錄：

銀行承兌匯票辦理貼現，按從銀行貼現所得資金的金額，借記”銀行存款“科目，按貼出票據的票面金額，貸記“應收票據”科目，按二者之間的差額，借或貸“財務費用”科目，會計分錄為：

借：銀行存款

借或貸：財務費用

貸：應收票據

銀行承兌匯票貼現怎么做分錄?

銀行承兌匯票貼現，借記收到的款項，貸記應收票據，差額借記或貸記財務費用。

銀行承兌匯票貼現是指申請人(持票人)由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

因此貼現一般情況下會有利息支出，如果該匯票有票面利率，在票面利息大于貼現利息時，就會產生利息收入，否則仍會產生利息支出。所以貼現時收到的款項與應收票據票面金額(入賬金額)是不相等的，其差額實際上屬于融資行為的利息，根據會計準則，應該計入財務費用。

分錄為：

借：銀行存款(實際收到的款項)

借：財務費用(差額)

貸：應收票據(票面金額)

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