退回的企業所得稅如何做會計分錄?

退回的企業所得稅如何做會計分錄?

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2.結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

增值稅的滯納金如何做會計分錄?

上交時

借：應交稅金-應交增值稅(稅金)

營業外支出 (罰款 滯納金)

貸：銀行存款

轉賬

借：以前年度損益調整(稅金)

貸：應交稅金-應交增值稅(稅金)

借：利潤分配-未分配利潤 (分錄調整未分配利潤)

貸：以前年度損益調整(稅金)

營業外支出(罰款滯納金)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額

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