企業繳稅的會計分錄怎么處理?

企業繳稅的會計分錄怎么處理?

企業交稅可多了，如房地產開發企業涉及稅種達10個以上。企業性質不同，交稅也不同，一般企業主要交增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅。

1、交稅分錄：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

-應交消費稅

-應交營業稅

-應交城建稅

-代扣代繳個人所得稅

-應交企業所得稅

貸：銀行存款

借：管理費用-印花稅

其他應交款-教育費附加

貸：銀行存款

2、計提分錄：

增值稅--產品銷售時計算

借：銀行存款(應收賬款)

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

營業稅、消費稅、附加稅等--當月應稅營業額計提

借：主營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業稅

-應交消費稅

-應交城建稅

其他應交款-教育費附加

個人所得稅--發工資時代扣

借：應付職工薪酬-應付工資

貸：應交稅費-代繳代扣個人所得稅

企業所得稅--調整后利潤計算

借：所得費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

印花稅--不需要計提，直接計入損益。

有固定資產的企業，還得交房產稅、城鎮土地使用稅;如有土地、房產轉讓開發等，還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。

交印花稅會計分錄怎么做?

企業交納印花稅會計分錄處理，通常分為下列幾種情況：

一、不通過應交稅費科目核算

企業交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等，不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算(關鍵點)，如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。實際繳納的印花稅：

借：管理費用(印花稅)

貸：銀行存款、庫存現金等。

二、通過應交稅費科目核算

實際工作中，很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的，這時很多企業就會先通過“應交稅費”計提本月的印花稅，次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。

比如，根據豫地稅發[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關規定：購銷業務，分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據，依照“購銷合同”稅目征收印花稅。當然，不同的省份規定是不一樣，所以企業在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規定。

計提本月印花稅的會計分錄：

借：管理費用——印花稅

貸：應交稅費——應交印花稅

實際交納印花稅的會計分錄：

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款、庫存現金等。

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業會計準則》和權責發生制原則，應做如下分錄：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交印花稅

注釋：按照《小企業會計準則》，印花稅計入“稅金及附加”科目，而《企業會計準則》是計入“管理費用”科目。

經過小編的解答之后，不知道各位對于“企業繳稅的會計分錄怎么處理?“這個內容是否都真的了解了呢?如果你們還有其他的疑問自己不知道解答，歡迎來詢，感謝閱讀!