簡易計稅項目收專票怎么賬務處理?

簡易計稅項目收專票怎么賬務處理?

有的施工項目由于簽訂的合同屬于甲供材、清包工或者是老項目，因此可以選擇簡易計稅適用3%增值稅征收率，該項目不用過于考慮進項抵扣的問題。

1、工程款收入的會計分錄

借：應收賬款

貸：主營業務收入（工程結算收入）

應交稅費—簡易計稅

2、購進簡易計稅項目所用材料的會計分錄

借：原材料

貸：應付賬款

若是取得專票認證后的會計分錄：

借：原材料-

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

進項稅額轉出的會計分錄

借：原材料

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

3、對于異地施工的按照3%預繳增值稅的會計分錄

借：應交稅費—簡易計稅

貸：銀行存款

4、同時根據異地預繳的增值稅繳納附加稅費

借：應交稅費-附加

貸：銀行存款

借：稅金及附加

貸：應交稅費-附加

營改增后工程簡易計稅項目收到專票如何做賬？

答：簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高，因此對特殊的行業采取按照簡易征收率征收增值稅。

因此，對于工程簡易計稅項目收到專票的情形，其賬務處理如下：

企業和業主辦理工程價款結算時，應當按應收或已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按不含稅的工程結算金額，貸記“工程結算”科目，按采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額，貸記“應交稅費——簡易計稅”科目。

按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點的，應將相關銷項稅額計入“應交稅費——待轉銷項稅額”科目，待實際發生納稅義務時再轉入“應交稅費——簡易計稅”科目。

值得一提的是，建筑業營改增，采用簡易征收的老項目收到對方開具的增值稅專用發票的材料發票不可以抵扣。

上文詳細說明了簡易計稅項目收專票怎么賬務處理，相信你認真閱讀完后已經掌握了這一知識點，以后不管是在實操做賬還是會計考試你都能輕松解決這類問題了，學習更多會計知識，請繼續關注會計學堂。