銷項稅本月多交下月如何退回?

銷項稅本月多交下月如何退回?

退不回來的，只能下月調整。假設你按實際繳納的增值稅應交城建稅等80元，但你實際交了100元，你本月的賬務處理為：

借：營業稅金及附加 100

貸：應交稅費-應交城建稅 100

借：應交稅費-應交城建稅100

貸：銀行存款 100

發現錯誤后你先做紅字更正憑證：

借：營業稅金及附加 20(紅字)

貸：應交稅費-應交城建稅 20(紅字)

如果按照下月的情況應交城建稅為90元，你可做如下分錄：

借：營業稅金及附加 90

貸：應交稅費-應交城建稅 90

實際繳納時，按應交稅費-應交城建稅的貸方余額70元交納：

借：應交稅費-應交城建稅70

貸：銀行存款 70

這樣就把你本月多交的找回來了。

什么叫做銷項稅額?

什么叫做銷項稅額：

增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。

銷項稅額計算公式：

當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

會計處理：

企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

其中常見的兩欄：

“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于銷項稅本月多交下月如何退回全部內容了。