預交給掛靠單位的稅金及附加的分錄?

預交給掛靠單位的稅金及附加的分錄?

B單位會計分錄舉例說明如下：

向建設單位收取工程款時，借：銀行存款100萬元 貸：預收賬款100萬元。

向掛靠單位支付工程款時，借：預付賬款90萬元，貸：銀行存款90萬元。

按進度向掛靠單位收取管理費用2萬元，在記事簿中記載，不作賬務處理。

掛靠單位轉來的工資表、材料、費用及增值稅進項票時，借：工程施工85萬元 借：應繳稅金5萬元， 貸;預付賬款90萬元。

工程完工，開具該項工程增值稅時，借：預收賬款100萬元， 貸：主營業務收入90萬元 ， 貸：應繳稅金10萬元。

繳納城建稅、教育附加，借：主營業務稅金及附加1萬元，貸：應繳稅金1萬元。

結轉工程施工成本，借：主營業務成本85萬元， 貨：工程施工85萬元。

繳納所得稅時，借：所得稅費用2萬元，貸：應繳稅金2萬元。

結轉本期損益，借：主營業務收入90萬元， 貸：本年利潤90萬元。 借：本年利潤：88萬元， 貸：主營業務成本85萬元，
貸：主營業務稅金及附加1萬元，所得稅費用2萬元。

繳納各項稅款時：借：應繳稅金8萬 貸：銀行存款8萬。

小規模計提增值稅及其附加的會計分錄?

小規模納稅人銷售貨物：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

月末計提稅金及附加：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅(城市7%，邊遠郊區縣5%)

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

除計提稅金外，還有計得折舊，計提企業統籌款，計提當月職工薪酬籌等等分錄。

月末結轉收入：

借：主營業務收入

貸：本年利潤

月末做結轉庫商：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

月末結轉成本：

借：本年利潤

貸：主營業務成本

月末結轉稅金：

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加

月末結轉費用：

借：本年利潤

貸：銷售費用(以前用的是經營費用)

管理費用

財務費用

季度還要計提所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅費——應交所得稅

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于預交給掛靠單位的稅金及附加的分錄全部內容了。