外貿企業出口退稅不得抵扣稅額分錄?

外貿企業出口退稅不得抵扣稅額分錄?

出口業務因換匯成本高造成的不能退稅情況，其進項稅額需要做轉出處理，

將發票進項稅額扣除已轉出的部分，全部轉入成本。

注意，此部分稅額是不能參與進項稅的抵扣的。

另外，還需要做免稅申報，否則稅務局認定未退稅的，還需要按照視同內銷補繳一筆銷項稅。

(1)借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：應付賬款 (2)借：應收補貼款 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 (3)借：主營業務成本
貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。 現在申請退稅時退稅科告知由于換匯成本過高這兩張進項票不能退稅，那么現在我應做的分錄是：沖回分錄

上月有留抵稅額的會計分錄?

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

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