增值稅認證后本期暫不抵扣如何列賬?

增值稅認證后本期暫不抵扣如何列賬?

增值稅專用發票已認證但不抵扣的話，可以直接將增值稅放到采購成本里面去，構成購入資產或者支付費用的成本。比如購入固定資產、無形資產就直接購入相關的原值，如果是支付運費或者修理費等，就將增值稅都放到費用里面去。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅普通發票可以認證抵扣嗎?

增值稅普通發 票不可以認證抵扣，增值稅普通發 票本身不存在認證，但并不是所有的普通發 票不能抵扣，一般納稅人取得銷售方開具的增值稅普通發
票，有兩種情況可以抵扣：農產品銷售增值稅普通發 票和收費公路通行費增值稅普通發 票。

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條　納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：……(三)購進農產品，除取得增值稅專用發
票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發 票或者銷售發 票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

2、《財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：(三)購進農產品，除取得增值稅專用發 票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發 票或者銷售發
票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

上述規定中的農產品銷售發 票，就是增值稅普通發 票。

3、《財政部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》(財稅〔2016〕86號)：

一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發 票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發 票上注明的金額÷(1+3%)×3%

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發 票上注明的金額÷(1+5%)×5%

通行費，是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

上述規定中的通行費發 票，就是增值稅普通發 票。

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于增值稅認證后本期暫不抵扣如何列賬，若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。