企業所得稅匯算清繳怎么做會計分錄?

企業所得稅匯算清繳怎么做會計分錄?

企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄：

1、應補繳稅額的，

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

5、多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

6、調整未分配利潤，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應煺稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

關于以前年度損益調整賬務處理?

如果你單位將汽油發票記入費用類科目，一般金額比較大的稅務才要求做納稅調整，因此，只涉及調整應納稅所得額而不涉及補繳企業所得稅的可不進行賬務處理，只需在企業所得稅年度匯算清繳申報表上調增即可。

1、如果調整后涉及補繳企業所得稅及滯納金：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交企業所得稅

借：營業外支出—稅收罰款

應交稅費—應交企業所得稅

貸：銀行存款

2、結轉

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調整

看到上面的文章，大家都知道關于企業所得稅匯算清繳怎么做會計分錄了吧，如果你要知道所得稅匯算清繳，就按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦!