遞延所得稅費用有哪些?

遞延所得稅費用有哪些?

一、含義:

遞延所得稅費用,是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅.

二、來源:

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方沖減所得稅資產.

1,確認可抵扣暫時性差異:

借 遞延所得稅資產;

貸 應交稅費-應交所得稅.

2,可抵扣暫時性差異轉回:

借 遞延所得稅費用;

貸 遞延所得稅資產.

遞延所得稅負債與此剛好相反.

當可抵扣暫時性差異發生時,遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用,當可抵扣暫時性差異轉回時,遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用.

三、關系:

遞延所得資產與遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關系.

當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產,遞延所得稅資產最終會轉化為遞延所得稅費用,但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產轉化而來,也可由遞延所得稅負債轉化而來.

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