固定資產進項稅額抵扣如何計算?

固定資產進項稅額抵扣如何計算?

適用一般計稅方法的試點納稅人，如：2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

營改增進項稅額抵扣的注意事項：

一.營改增后，公司新購進的固定資產既用于按簡易辦法征收的建筑業老項目，也用于一般計稅的新項目。

二.國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
國家稅務總局公告2016年第15號規定，適用一般計稅方法的試點納稅人，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。

三.根據財稅(2016)36號文件，第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。購進的旅客運輸服務、貸款服
務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。交際應酬消費不屬于生產經營中的生產投入和支出，是一種生活性消費活動，而增值稅是對消費行為征稅的。

四.營改增以后，一般納稅人的餐飲企業如何抵扣進項稅額。餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品，可以使用國稅機關監制的農產品收購發票，按照現行規定計算抵扣進項稅額。

待抵扣進項稅額轉出的分錄怎么做?

一般來說待抵扣稅金用于進口增值稅，支付給代理報關的

1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)

借：應交稅金-待抵扣進項稅

貸：銀行存款

2、轉出時(收到增值稅稅單)

借：應交稅金-增值稅-進項稅

貸：應交稅金-待抵扣進項稅

看到上面的文章，大家都知道固定資產進項稅額抵扣如何計算了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦!