預提所得稅計算公式與會計處理解析

2018-07-12 11:13 來源：網友分享
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對于預提所得稅，我國稅法做出了明確的規定說明，本文已經給您帶來了。當然，小編的重點主要是講述預提所得稅的會計處理，分別是計提時、上繳時、結轉時做處理。還有預提稅額的計算公式，盡在本文。

預提所得稅計算公式與會計處理解析

答：按預提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款項）時為其代扣代繳稅款，課稅的一種個人所得稅或公司所得稅。

我國稅法第三條和實施條例第九十一條規定，外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源于中國境內的利潤（股息、紅利）、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，都應當繳納百分之二十的所得稅。

對于預提稅額的計算，其相關的公式可以這樣表示：

1.預提稅額=收入金額×稅率；

2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。

預提所得稅計算公式與會計處理解析

企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉，會計處理如下：

1、計提時：

借：所得稅費

貸：應交稅金——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費

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