公司之間銀行往來在現金流量表中如何填列？

公司之間銀行往來在現金流量表中如何填列？

答：從銀行提取現金或者現金存入銀行的，不用填列到現金流量表中，銀行產生的手續費支出，銀行存款利息收入，需要填列“收到的其他與投資活動有關的現金”“支付其他與-籌資活動有關的現金”欄內。

在企業不同的銀行間轉賬，只反映銀行存款在企業的各個銀行間的流動，就資金本身并沒有變化，一個銀行帳戶的資金增加了，另一個銀行帳戶的資金減少了，增減相抵，所以在現金流量表上不反映。

現金及現金等價物的凈增加額中的現金等價物主要指，可以在3個月內變現的各種金融證券、其他貨幣資金和投資，這個一般單位沒有，就是現金，所以：

現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額

中小型企業普遍重視資產負債表和利潤表的編制和分析，而忽視現金流量表的編制和分析。事實上，現金流量表比資產負債表、利潤表更加客觀、直觀。一般來說，企業經營活動的現金流量越大，流速越快，企業的財務基礎越穩固，適應能力和變現能力越強，抗風險能力越強。利潤與現金流相比，投資者更關心現金流。這是因為現金流的基礎是收付實現制，不會因會計標準的不同而有所區別。現金流量表很少涉及確認問題，報告現金流不涉及估計和分配等人為因素。

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