代扣代繳個人所得稅會計處理

代扣代繳個人所得稅會計處理

《個人所得稅法》規定,工資、薪金所得,以每月收入額減除費用2000元后的余額,為應納稅所得額.工資、薪金所得適用5%-45%的九級超額累進稅率.其應納稅額的計算公式為:

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

相關案例分析:某企業職工王力2008年3月份取得工資、薪金所得5500元,由職工自己負擔個人所得稅款.王力應繳納個人所得稅的計算過程如下(假設本文在計算個人所得稅應納稅所得額時,僅減除費用標準2000元,下同):

根據含稅級距對應的適用稅率和速算扣除數,求得:

王力應繳納個稅=(5500-2000)×15%-125=525-125=400(元)

2、賬務處理

為了正確記錄、反映個人所得稅的代扣代繳情況,支付工資、薪金所得的單位在代扣代繳個人所得稅時,應通過"應交稅費--應交個人所得稅"科目核算.在支付工資、薪金所得的同時代扣個人所得稅,借記"應付職工薪酬"科目;貸記"現金"、"銀行存款"、"應交稅費--應交個人所得稅"等相關科目.實際代繳個人所得稅時,借記"應交稅費--應交個人所得稅"科目;貸記"銀行存款"科目.根據例1的計算結果,企業應作如下賬務處理:

(1)月末計提應發工資(含稅)時

借:生產成本等 5500

貸:應付職工薪酬5500

(2)支付工資并代扣個人所得稅時

借:應付職工薪酬5500

貸:現金或銀行存款 5100

應交稅費--應交個人所得稅 400

(3)代繳個人所得稅時

借:應交稅費--應交個人所得稅 400

貸:銀行存款 400

拓展資料:

1、首先先要計提工資的會計分錄:

借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸:應付職工薪酬/工資總額

2、然后再是發放工資時的會計分錄:

借:應付職工薪酬/工資總額

貸:應交稅費---應交個人所得稅

銀行存款

3、最后是繳納社保的會計分錄:

借:應交稅費---應交個人所得稅

貸: 銀行存款

代扣代繳個人所得稅會計處理.以上內容就是由會計學堂為您整理的代扣代繳個人所得稅會計分錄,您最好是結合相關的例題,然后這樣才能真正的寫出代扣代繳個人所得稅會計分錄!