盈利質量凈利潤現金比率

盈利質量凈利潤現金比率

凈利潤現金比率是指企業本期經營活動產生的現金凈流量與凈利潤之間的比率關系.如果比率小于1,說明本期凈利潤中存在尚未實現現金的利潤,即使是盈利企業,也可能發生現金短缺,嚴重時會導致企業破產.

凈利潤現金比率的分析:

損益表提供的凈利潤是以權責發生制、配比原則、歷史成本原則以及幣值不變為前提確認的,由于受判斷和估計的準確度影響,加之通貨膨脹和一定會計期間資本性支出、存貨周轉速度以及商業信用的存在,使凈利潤和現金凈額產生了差異.在一般情況下,比率越大,企業盈利質量越高.如果凈利潤高,而經營活動產生現金流量很低,說明本期凈利潤中存在尚未實現現金的流入,企業凈收益質量很差,即使盈利,也可能發生現金短缺,嚴重時會導致企業破產.在分析時,還應結合企業的折舊政策,分析其對經營現金凈流量的影響.

計算公式：

凈利潤現金比率=經營現金流量凈額/凈利潤.這一比率反映企業本期經營活動產生的現金凈流量與凈利潤之間的比率關系.

當前有一些企業賬面利潤數值很高,而現金卻入不敷出;有的企業雖然出現虧損,而現金卻很充足,周轉自如.所以,僅以利潤來評價企業的經營業績和獲利能力不夠謹慎,如能結合現金流量表所提供的現金流量信息,特別是對經營活動現金凈流量信息進行分析,則較為全面客觀.

經營活動現金凈流量與凈利潤比較,能在一定程度上反映企業所實現凈利潤的質量.在一般情況下,比率越大,企業的盈利質量越高.如果凈利潤高,經營活動產生現金流量很低,說明本期凈利潤中存在尚未實現現金的收入,企業凈收益很差,即使盈利,也可能發生現金短缺,嚴重時會導致企業破產.需要注意的是,在分析這一指標時,只有在企業經營正常,既能創造利潤,同時現金凈流量又為正時才可比,分析這一比率也才有意義.

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