企業所得稅匯算清繳是什么意思?

企業所得稅匯算清繳是什么意思?

就是你在下一年度的5月30日以前，將上一個年度的企業整體的所得稅，做一個匯總清算。什么意思呢，因為企業所得稅是季報，這個你肯定懂。一個企業，有可能第一季度盈利，第二季度，第三季度都虧損，第四季度又盈利了。在第一和第四季度，這兩個盈利的季度，你都需要繳納企業所得稅，匯總清繳的目的就是在下一個年度5個月內，你把上一個年度，企業總體做一個判斷，就是一到四季度整體來看，你應該交多少企業所得稅，你目前是已經交夠了，還是不夠，多退少補，當然里面也涉及到一些納稅調整，什么稅前抵扣，以前年度虧損之類的。不過，大體意思就是這樣。希望能幫到你

計提企業所得稅的會計分錄怎么做呢?

企業所得稅會計分錄計提

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金 -- 應交企業所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

5. 重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6. 年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7. 重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8. 經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

9. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于企業所得稅匯算清繳是什么意思，若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。