現金支付銀行匯票貼現賬務處理

現金支付銀行匯票貼現賬務處理

(1)收到承兌匯票的賬務處理:

借:應收票據

貸:應收賬款

(2)承兌匯票在外面貼現,收到現金的賬務處理:

借:庫存現金(貼現后收到的現金)

財務費用--利息支出(貼現收取的利息)

貸:應收票據

"承兌匯票"指辦理過承兌手續的匯票.即在交易活動中,售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發匯票,并經付款人在票面上注明承認到期付款的"承兌"字樣及簽章.付款人承兌以后成為匯票的承兌人.經購貨人承兌的稱"商業承兌匯票",經銀行承兌的稱"銀行承兌匯票".

"商業承兌匯票貼現"是指持票人將未到期的商業承兌匯票轉讓給銀行,銀行在按貼現率扣除貼現利息后將余額票款付給持票人的一種授信業務.

"銀行承兌匯票貼現"是申請人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率

如果不附追索權 即完全轉讓：

借:銀行存款

財務費用

貸應收票據

如果附追索權

借:銀行存款

貸:短期借款

在匯票到期時 匯票支付 風險完全轉移

借:短期借款

貸:應收票據

在匯票到期時 未能收到款項 風險沒有轉移 需要償還借款 并自行收款

借:短期借款

貸:銀行存款

借:應收賬款

貸:應收票據

現金支付銀行匯票貼現該如何做賬務處理?需要分為收到承兌匯票與承兌匯票在外面貼現,收到現金兩種做賬方式.看完文章相信你一定有所收獲了.感謝您的閱讀.