有上期留底如何計提附加稅？

有上期留底如何計提附加稅

用應交稅費-應交增值稅本年累計計算出的附加稅費小于實際計提的附加稅費，需要在賬務上做處理：根據“本年實際計算的數”和“實際計提的附加稅法”的差額，做如下分錄：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城建稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交地方教育附加

應交稅費—應交水利建設基金

免抵稅額只是出口稅務報表上的一個名詞，具體在賬上沒有體現，包含在增值稅留抵稅額里，還可以抵扣(實際是可以退稅)就是處理，也還是繼續能“抵扣”

借：出口抵減內銷產品應納稅額

貸：出口退稅

當期增值稅有留抵，還需要計提附加稅費嗎

當期增值稅有留抵，不需要計提附加稅費，因為當期增值稅有留抵，那么應納增值稅額為0，而附加稅費的計稅依據是應納增值稅額，計稅依據為0，則附加稅費也都為0。

有上期留底如何計提附加稅為會計學堂整理，填制增值稅申報表時會有抵減項目，這就是上期留抵的基本含義，如果想進一步了解，不妨直接咨詢咱們的答疑老師，還可以下載APP學習。