建筑施工企業如何給建設單位開票?

建筑施工企業如何給建設單位開票?

施工企業繳納營業稅,根據現行的營業稅規定,建筑業營業稅在勞務發生地繳納,也就是說你需要到施工地的地稅局去開發票并交稅.你在施工地開發票開發票時,需要攜帶施工合同和外出生產經營稅收管理證明才能開.

從理論上講,企業在銷售產品時可以通過開具增值稅專用發票,向下游企業收取銷項稅款,轉嫁本生產環節的稅款給下游用戶或最終消費者.而下游企業可以憑此增值稅專用發票享受一定的稅收抵扣.

不過在取得增值稅發票的過程中,建筑業遇到了困難.比如,增值稅暫行條例規定小規模納稅人按3%征收,建筑施工企業涉及的上游企業小規模納稅人不是小數目,他們不能提供增值稅專用發票.另外,建筑施工企業需要購買的磚、瓦、灰、沙、石等材料,很多都由農民經營.而且季節性特強,緊俏時,貨主要求現場現金交易,也不可能提供增值稅專用發票.

相關案例:質保金怎么做賬?

例如,某業主與建筑總承包方進行工程進度結算,結算價為1000萬元(含增值稅),業主支付900萬元(含增值稅)給施工企業,扣押施工企業質量保證金100萬元(含增值稅).如果建筑施工企業就業主扣押的質量保證金100萬元,向業主開具11%的增值稅普通發票的情況下,建筑施工企業的會計核算為:

借:其他應收款--應收業主扣押質量保證金 100萬元

貸:工程結算[業主扣押質量保證金÷(1+11%)] 90.09萬元

應交稅費--應交增值稅(增值稅銷項稅)[發包方扣押質量保證金÷(1+11%)×11%] 9.91萬元

如果不開票,等到以后再開票,賬是這樣做的:

如果建筑施工企業就業主扣押的質量保證金100萬元,沒有向業主開具11%的增值稅普通發票的情況下,建筑施工企業的會計核算為:

借:其他應收款--應收業主扣押質量保證金 100萬元

貸:工程結算[業主扣押質量保證金÷(1+11%)] 90.09萬元

應交稅費--待轉銷項稅額[發包方扣押質量保證金÷(1+11%)×11%] 9.91萬元

等到質保金退給你,再開發票給他.

質保期過后,施工企業收到業主支付的質押金、保證金時,施工企業的會計核算:

借: 應交稅費--待轉銷項稅額[業主扣押質量保證金÷(1+11%)×11%] 9.91萬元

貸:應交稅費--應交增值稅(增值稅銷項稅)[業主扣押質量保證金÷(1+11%)×11%] 9.91萬元

因此,我們在簽總承包合同的時候,必須要有相應的質保金條款.

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