支付境外研發費用要繳那些稅?

支付境外研發費用要繳那些稅?

支付境外研發費用需要代扣代繳增值稅，并且該部分增值稅在你公司是可以進項抵扣的。

關于企業所得稅：

(1)如果在提供該服務時境外企業未到境內，即其勞務發生地完全在境外，則根據如下規定，對于勞務發生地完全在境外的不需在境內繳納企業所得稅。

《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：……(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

根據上述規定，對于該境外企業如未在境內設立機構場所則對于其完全發生在境外的服務收入不在我國繳納企業所得稅。

(2)如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。

如果是未與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，機構、場所的判斷可依下述規定進行：《企業所得稅法》第二條第三款規定，本法所稱非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

研發費用賬務處理應該怎么做?

企業會計準則規定：

1.企業研究階段的支出全部費用化，計入當期損益。

分錄為：

借：研發支出-費用化支出

貸：銀行存款/現金/原材料

月末一次計入當期損益

借：管理費用-研發支出

貸：研發支出-費用化支出

2.開發階段的支出，不符合資本化條件的計入當期損益(同上邊研究階段支出的分錄相同)。

分錄為：

借：研發支出-費用化支出

貸：銀行存款/現金/原材料

月末一次計入當期損益

借：管理費用-研發支出

貸：研發支出-費用化支出

3.開發階段的支出，符合資本化條件的需要進行資本化處理。

分錄如下：

借：研發支出-資本化支出

貸：銀行存款/現金/原材料

借：無形資產

貸：研發支出——資本化支出

4.企業所得稅對于研發支出的攤銷政策：

《中華人民共和國企業所得稅法》對研發費用要求分別兩種情況進行處，“企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷”。

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