計提的業務招待費沖減多了怎么調賬

計提的業務招待費沖減多了怎么調賬

答：本年度的，紅字沖回即可。按原分錄，金額寫要沖回的。

跨年度的使用以前年度損益調整科目。

借：以前年度損益調整

貸：業務招待費 (調減金額)

應交稅金—應交所得稅 (調減后所得稅應補交部分)

同時

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調整

業務招待費比例是怎么算?

企業所得稅法規定：業務招待費按實際發生額的60%但不超過年營業(銷售)收入的千分之五的比例扣除。

比如去年銷售額是300W，發生的業務招待費是2.4W，可抵扣招待費是多少?

比例扣除額;24 000*60%=14 400

最高扣除限額;3 000 000*0.5%=15 000

比較以上二者，以較小數轉入稅收金額

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