同一控制下期末企業合并抵消分錄怎么做?

同一控制下期末企業合并抵消分錄怎么做?

答:抵銷分錄如下:

借:股本(實收資本)

資本公積

盈余公積

未分配利潤

貸:長期股權投資

同一控制下企業合并,合并日抵銷分錄中需要體現一體化原則,即對子公司在合并前實現的凈利潤歸屬于母公司的部份,以母公司資本公積--資本溢價余額為限轉出.

如果母公司這項資本公積沒有,則不需轉出.

同時合并時抵銷分錄是:

借:子公司所有者權益明細項目

貸:長期股權投資或少數股東權益

非同一控制下的控股合并抵消分錄如何編制?

答:購買日抵消分錄如下:

借:股本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

商譽(借方差額)

貸:長期股權投資

少數股東權益

盈余公積

未分配利潤(貸方差額)

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