不同稅率的增值稅企業如何抵扣?

不同稅率的增值稅企業如何抵扣?

可以用不同稅率的進項稅抵扣不同稅率的銷項.比如用11%的運輸增值稅發票抵扣銷售貨物17%的銷項發票.當然也可以用17%的購進貨物抵扣11%的運輸勞務增值稅發票.總而言之,凡是稅務局認證過的發票或認可的扣稅憑證都可以抵扣,不管稅率是多少.當然得是可以抵扣的一般納稅人才行.

除了運輸發票上所標運費的7%,發票上面標的其他費用不能抵扣如:裝卸費、保管費等.還有一些發票可以用來抵扣,如直接在農戶手中收購農產品的發票、海關開具的進口商品已繳增值稅的票據等等.

一、進項稅額

增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額.

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額.

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:

進項稅額=買價×扣除率13%

(四)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:

進項稅額=運輸費用金額×扣除率7%.

二、應納增值稅稅額

增值稅一般納稅人銷售貨物,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.

三、銷項稅額

增值稅一般納稅人銷售貨物按照不含稅銷售額和稅法規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,為銷項稅額.銷項稅額計算公式:

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

因此,準予抵扣的增值稅進項稅額只能是上述四點規定的進項稅額 ,貴公司繳納的房屋租賃的營業稅不得抵扣增值稅.

不同稅率的增值稅企業如何抵扣?上文小編介紹的這個內容是圍繞著針對稅率相關內容的政策以及處理方法的，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！