企業注銷遞延所得稅資產如何納稅?

企業注銷遞延所得稅資產如何納稅?

答:遞延所得稅資產 ,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款.

是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額.

會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值,并確認的資本公積,因為不影響利潤,所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用,而應該調整資本公積.

如果是09年以后購買的生產用固定資產,要交增值稅.如果是不動產,要交營業稅.

持有期間如果有遞延所得稅,要轉回.至于所得稅,不是現買現交的,那要看你全年利潤.

因此,需要根據情況而論.

遞延所得稅資產的賬務應該如何處理?

答:遞延所得稅資產:

企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,

資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于遞延所得稅資產余額的,借記遞延所得稅資產,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于遞延所得稅資產余額的,做相反的會計分錄.

資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記遞延所得稅資產.

遞延所得稅資產期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.

企業注銷遞延所得稅資產如何納稅?通過上述內容相信大家也都有所了解了,持有期間如果有遞延所得稅,要轉回.至于所得稅,不是現買現交的,那要看你全年利潤.