掛靠公司的支出收入費用怎么走帳?

掛靠公司的支出收入費用怎么走帳?

掛靠就是沒有資質的實際施工人借用有資質的建筑施工企業名義，或者是低資質的建筑企業借用高資質企業的名義簽訂建設工程合同，進行施工的違法行為。

1、收到分包工程完工單時：借：施工成本—分包合同成本 貸：應付賬款—分包單位 貸：其他應付款—代扣代繳稅費(分包款的營業稅、城建稅、教育附加)

2、總包款確認時：借：應收賬款—業主 貸：工程收入

3、計提工程款(扣除外包工程款)的稅金及附加：借：營業稅金及附加 貸：應交稅費—營業稅、城建稅、教育附加

4、交稅費：借：應交稅費—營業稅、城建稅、教育附加 貸：銀行存款

5、收到全部工程款時：借：銀行存款 貸：應收賬款—業主

6、支付分包單位工程款時：借：應付賬款—分包單位 借：其他應付款—代扣代繳稅 貸：其他業務收入(收取的管理費)貸：銀行存款

7、本企業購材料：借：施工成本—材料 貸：銀行

計提工資：借：施工成本—工資 借：管理費用—工資 貸：應付工資

發放工資：借：應付工資 貸：現金

8、結轉全部工程成本：借：工程成本 貸：施工成本—分包合同成本 貸：施工成本—材料、人工工

9、結轉全部收入：借：工程收入 借：其他業務收入 貸：本年利潤。

10、結轉損益：借：本年利潤 貸：工程成本、營業稅金及附加、管理費用等

被掛靠方并收取管理費的公司怎樣處理賬務?

收到甲方款項時，

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-增值稅(銷項稅額)

支付給掛靠公司款項時，掛靠公司給你提供進項票

借：原材料/工人工資/管理費用等

應交稅費-增值稅(進項稅額) (專票有進項抵扣的情況下，普票都進成本)

貸：銀行存款

借：主營業務成本

貸：料、工、費

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