開了全稅的工程票如何做稅務處理？

開了全稅的工程票如何做稅務處理？

答：首先，開工程發票繳納的所得稅，其處理方法如下：

1、執行小企業會計準則的，直接做：

借：所得稅

貸：銀行存款

2、執行會計準則的企業：

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

季末或月末再計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

而如果是開了全稅的工程票，其稅務處理可以這樣做：

借：在建工程

應交稅費-應繳增值稅-進項稅額

貸：工程施工

付款時：

借：工程施工

貸：銀行存款

而如果是發票已開稅也交，工程款未收回則這樣做：

開票時作分錄：

借：應收帳款-XX單位

貸：營業收入

收款時：

借：現金或銀行存款

貸：應收帳款-XX單位

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