本月開出一張負數發票怎么入賬?

本月開出一張負數發票怎么入賬?

做一個紅字分錄,借貸方向不變,金額會負數.這樣的結果是紅字的銷項稅額自然沖銷了藍字的銷項稅額,再減去當月的進項稅額就是當月的應交增值稅,若為負數,則為當月留抵稅額.

1、如果是銷售方，根據紅字發票入賬，會計分錄：

借：銀行存款等(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借：主營業務成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方，根據紅票入賬，會計分錄：

借：庫存商品(或原材料)(紅字)

借：應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

負數發票即稅務管理系統中的紅字發票，因為發票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因，需要更換正確發票或退回發票，但發票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發票，沖銷原藍字發票，重新開具正確發票會計學堂整理的。

出現發票開錯，交易停止等情況時，這就出現負數發票，一般的處理方法有作廢或是沖紅燈，本文講述本月開出一張負數發票怎么入賬，讀完本文你知道了嗎。