一般納稅人進項稅額轉出會計分錄怎么寫?

一般納稅人進項稅額轉出會計分錄怎么寫?

增值稅進項稅額轉出就是將那些按稅法規定不允許抵扣，但購進貨物或接受勞務時已作抵扣的進項稅額如數轉出。

例如，我公司有一批需要退貨的貨物，之前發票已抵扣，這個月我給對方開了紅字申請單，但是還未收到對方的負數發票，那我要怎么做進項稅轉出會計分錄?

如果還沒有收到紅字發票，可以先以開具的紅字申請單入賬，待收到發票后，把發票粘到紅字申請單的后面就可以了。如果款項是沒有支付的話，那分錄為：

借：應付賬款

貸：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

進項稅額轉出月末要結轉嗎?

理論需要結轉。

月末需要把你的進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉，這樣你才知道你要交多少稅

分錄應該是這樣：

借：應交稅金/應交增值稅/銷項稅

應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉出

貸：應交稅金/應交增值稅/進項稅

應交稅金/應交增值稅/轉出未交增值稅

同時申報表附表2中有專門的一行就是填進項稅轉出金額

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于一般納稅人進項稅額轉出會計分錄怎么寫的全部內容了，進項稅額轉出月末要結轉嗎?若仍有不懂的地方，可點擊窗口與老會計進行在線互動!