企業改制應付福利費科目怎么調整?

企業改制應付福利費科目怎么調整?

關于企業應付工資、應付福利費、職工教育經費余額的財務處理

改建企業賬面原有的應付工資余額中，屬于應發未發職工的工資部分，應予清償;在符合國家政策、職工自愿的條件下，依法扣除個人所得稅后，可轉為個人投資。屬于實施“工效掛鉤”等辦法提取數大于應發數形成的工資基金結余部分，應當轉增資本公積金，不再作為負債管理，也不得轉為個人投資。

改建企業賬面原有的應付福利費、職工教育經費余額，應當轉增資本公積金，不再作為負債管理，也不得轉為個人投資。因醫療費超支產生的職工福利費不足部分，可以依次以公益金、盈余公積金、資本公積金和資本金彌補。

應付福利費怎么做賬務處理?

新會計準則，不做計提福利費，按實際支付福利費作分錄

借：應付職工薪酬—福利費

貸：銀行存款

貸：庫存現金

貸：庫存商品

貸：有關科目

同時或月終按照部門列名結轉成本費用作分錄

借：生產成本—基本生產成本—福利費

借：制造費用—福利費

借：管理費用—公司經費—福利費

借：在建工程—X項工程—福利費

借：研發支出—X項研發—福利費

借：勞務成本—福利費

借：有關科目或細目—福利費

貸：應付職工薪酬—福利費

所得稅法第四十條　企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

如果超過工資薪金總額14%的部分，匯算所得稅時調增金額。

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