應付賬款會計分錄做法流程

應付賬款會計分錄做法流程

在物資和發票賬單同時到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發現購入物資錯、漏、破損等問題再行調賬;

在物資和發票賬單未同時到達的情況下，由于應付賬款需根據發票賬單登記入賬有時貨物已到。發票賬單要間隔較長時間才能到達，由于這筆負債已經成立，應作為一項負債反映。為在資產負債表上客觀反映企業所擁有的資產和承擔的債務，在實際工作中采用在月份終了將所購物資和應付債務估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買商品等而產生的應付賬款，應設置“應付賬款”科目進行核算，用以反映這部分負債的價值。

(一)企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)，
借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。

(二)接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

(三)采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”
科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

企業的生存與發展，信譽極為重要，兌現自己的承諾，為將來的業務合作才能打下良好的信譽基礎，因此嚴格執行合同條款，是企業管理人員必須嚴肅對的事情。

所支付的款項單證應妥善保管，不得丟失，以防未來產生經濟糾紛，每月應做應付賬款的賬齡分析，把重點客戶抓在記憶中，以備不時之需，可以對供應商進行考核，在保證同質同量的情況下，考慮換價格更優的合作者。

會計學堂是專業的財稅實操培訓網站，本文講述應付賬款會計分錄，有關應付賬款入賬前后發票處理以及會計分錄做法，一一說明，歡迎閱讀。