營改增后小規模納稅人轉售電費該如何做稅務處理？

營改增后小規模納稅人轉售電費該如何做稅務處理？

答：首先，我們需要清楚：符合條件的小規模納稅人期間取得的專票可以在成為一般納稅人后抵扣增值稅。

而對于小規模納稅人轉售電費的稅務處理，您可以參考一下會計學堂的本個案例：

小規模納稅人轉售，征收率是3%，于此在價稅合計收取的是11700元，此時在計算轉售價格時，是按11700元為不含稅基數？還是以10000元為不含稅基數（此為一般納稅人的基數），還是以11700折算3%計算不含稅銷售額？小編認為是按照3%，因為價稅合計數據是真實的。

11700/1.03*3%=340.78元，不含稅金額為11359.22元，

借：其他應收款 11700

貸：銀行存款 11700

借：銀行存款 11700

貸：其他應收款 11700

此時稅額處理：

借：管理費用-水電費 340.78

貸：應交稅費-應交增值稅 340.78

小規模納稅人轉售電費的稅務處理具體做法，看完了上述小編帶來的案例分析您這下清楚了嗎？假如您還有哪個地方有疑問的，不妨與會計學堂的在線老師一起探討哦。